Todos os residentes do Japão, incluindo os residentes estrangeiros, são obrigados a pagar imposto de residência (Juminzei).
O município em que você estava residindo em 1 de janeiro do ano em curso é o município que administrará sua fatura do Imposto de Residência.
O valor do Imposto de Residência a ser pago, incluindo o Imposto de Residência da Província (kenminzei) e o Imposto de Residência Municipal (shiminzei), é determinado pelo:
- Valor da renda recebida entre janeiro e dezembro do ano anterior
- Número de dependentes que você possui.
Se, em 1º de janeiro de 2017 , você viveu no Japão continuamente por um ano ou mais, ou se sua ocupação exige que você viva no Japão por um ano ou mais, então, sob os olhos da lei, você é residente e, portanto, obrigado a pagar imposto de residência este ano.
Se o exposto se aplica a você, então a chegada da fatura do Imposto de Residência em junho na sua caixa de correio não deverá ser uma surpresa para você.
Mesmo se você estava vivendo em outra cidade no Japão em 01 de janeiro e recentemente mudou-se para Nagoya (por exemplo), em seguida, o departamento de Imposto municipal anterior vai emitir uma cobrança para o seu endereço de Nagoya.
Alternativamente, se você estava vivendo em Nagoya em 01 de janeiro, mas recentemente mudou-se para outra cidade no Japão, departamento de Impostos de Nagoya vai emitir uma cobrança para o seu novo endereço.
Se você chegou recentemente no Japão, você não receberá uma conta neste momento e poderá respirar aliviado até junho próximo…
★ Como e onde eu pago?
O seu empregador deduzirá os pagamentos de impostos do seu salário mensalmente de junho a maio e, em seguida, pagará o imposto municipal para você.
Ou então, você receberá recibos de pagamento pelo correio diretamente do Escritório de Impostos Municipal. Os boletos de pagamento são emitidos geralmente em junho, agosto, outubro e janeiro.
Se você não pagar seus impostos dentro do prazo, uma taxa de inadimplência será adicionada.
O Imposto de Residência pode ser pago em um banco, correio, loja de conveniência, escritório da prefeitura ou prefeitura, ou diretamente na Secretaria Municipal da Receita.
Se você sair da cidade ou deixar o Japão permanentemente, você deve pagar qualquer saldo que tenha, ou nomear um procurador para pagar o saldo restante para o seu Escritório Municipal de Impostos.
★ P. Como é calculado o Imposto de Residência?
O Imposto de Renda tem um sistema de 6 níveis (5%, 10%, 20%, 23%, 33% e 40%) dependendo da sua renda e circunstâncias – tudo isso indo para o governo nacional.
O imposto de residência tem uma taxa fixa de 10% (9,4% para a cidade de Nagoya); ele vai para os governos locais e é dividido entre sua cidade e a província.
Todos os números-chave estão em sua declaração de retenção de imposto de renda que você recebeu do seu local de trabalho em janeiro. Um exemplo de declaração e explicação de retenção de imposto de renda pode ser encontrado na imagem abaixo:
■ Declaração do Imposto de Renda Chave
A) Salário total auferido durante o ano
B) Dedução da renda após a dedução do salário
C) Total das isenções de taxa fixa
D) Imposto de renda retido na fonte
E) Estado civil e isenção do cônjuge
F) Número de dependentes em cada categoria; dependentes específicos (parentes de 16 a 22 anos), dependentes idosos (70 anos ou mais), outros (inclui crianças).
G) Isenções de Taxa Fixa (seguro social, seguro de vida, seguro contra acidentes pessoais, hipoteca, renda do cônjuge, pensão pessoal, seguro contra acidentes de longa duração.)
H) Nome e endereço do empregador
Simplificando (impostos nunca são simples),
Imposto de residência = seu rendimento tributável total (課税所得 kazei-shotoku ) x 10%.
E o seu rendimento tributável total é o seu rendimento anual total menos a sua dedução do rendimento do emprego (ver Nota 1) menos as suas isenções totais de taxa fixa (ver nota 2).
Vamos ver o exemplo de Jane.
No caso, seu lucro líquido em 2014 foi de 5 milhões de ienes.
★ Nota 1: Dedução do Rendimento de Emprego (Tabela 1)
No caso de Jane, seu lucro líquido em 2014 foi de 5 milhões de ienes. Na tabela abaixo, Jane está na faixa de 3.600.0001 a 6.6 milhões.
| Renda Anual (Iene) | Dedução do Rendimento de Emprego |
| Até 1.625.000 | 650.000 ienes |
| 1,625,001 a 1,8 milhões | Renda Anual x 0,4 |
| 1.800.001 a 3,6 milhões | Renda Anual x 0,3 + 180.000 ienes |
| 3,600,001 a 6,6 milhões | Renda Anual x 0,2 + 540.000 ienes |
| 6 600 001 a 10 milhões | Renda Anual x 0,1 + 1,2 milhão de ienes |
| Mais de 10 milhões | Renda Anual x 0,05 + 1,7 milhão de ienes |
Portanto, a Dedução do Rendimento de Emprego é de 5.000.000 x 0.2 + 540.000. Um total de 1.540.000 ienes .
★ Nota 2: Total de isenções de taxa fixa
Todo mundo recebe um subsídio básico de 380.000 para o imposto de renda. Contribuintes com dependentes ou indivíduos com determinadas circunstâncias podem, em alguns casos, ser elegíveis para isenções fiscais adicionais.
No caso de Jane, ela recebe:
- Isenção de 600.000 ienes por contribuições ao Seguro de Bem-Estar Social,
- Isenção de 100.000 para seus pagamentos de seguro de vida,
- Isenção de 330.000 para seu cônjuge dependente,
- Isenção de 660.000 para seus outros dependentes
- Dedução básica de 380.000 .
Em todo um total dedutível de 1,955,000 ienes .
★ Colocando tudo junto,
A renda tributável total de Jane é de 5.000.000 ienes, menos 1.540.000 ienes, menos 1.955.000 ienes = 1.505.000 ienes.
Portanto, o Imposto de Residência de Jane para 2014 é de 1.505.000 ienes x 10% = 150.500 ienes .
※ Se Jane vivesse em Nagoya – aqui a conta do Imposto de Residência seria de um total inferior a 135.600 ienes.
★ Pagamento
O Imposto de Residência de Jane não é deduzido de seu salário por sua empresa e, portanto, recebe uma fatura diretamente do Escritório Municipal de Impostos de Sakae.
Ela recebe sua primeira fatura em junho e pode pagar o ano inteiro de uma só vez ou apenas pagar a primeira parcela. Ela receberá mais contas em agosto, outubro e janeiro seguinte.
Para obter mais recursos relacionados a impostos, consulte a seção Impostos no site da cidade de Nagoya .
Acesse o post sobre perguntas e resposta sobre o Juminzei.
★ Vocabulário Chave
- Declaração de retenção de imposto de renda = kyuyo shotoku gensen choshuhyo (給与 所得 源泉 徴 収 票)
- Imposto de Residência = juminzei (住民 税)
- Imposto de Residência da Província = kenminzei (県 民 税)
- Imposto Municipal de Residência = shimin-zei (市民 税)
- Renda Anual Total = kyuyo-shunyu (給与 収入)
- Dedução do Rendimento de Emprego = kyuyo shotoku kojo (給与 所得 控 除)
- Isenção total de taxa fixa = shotoku kojo (所得 控 除)
- Renda depois de dedução de renda de emprego = kyuyo shotoku (給与 所得)
- Lucro tributável total = kazeishotoku (課税 所得)
Fonte: Centro Internacional de Nagoya
